Kas ir muitas nodoklis no trešajām valstīm?
Muitas nodoklis no trešajām valstīm ir maksājums, ko piemēro precēm, kuras tiek ievestas Eiropas Savienībā no valstīm ārpus ES.
Par trešajām valstīm uzskata, piemēram:
- Ķīnu
- ASV
- Apvienoto Karalisti
- Turciju
- citas valstis ārpus ES
Muitas nodoklis jāmaksā, ja:
- prece tiek importēta no valsts ārpus ES
- netiek piemērots atbrīvojums
- tiek pārsniegti noteiktie vērtības sliekšņi
Svarīgi: papildus muitas nodoklim gandrīz vienmēr tiek piemērots arī PVN.
Šis nodoklis tiek aprēķināts atkarībā no:
- preces klasifikācijas (HS koda)
- izcelsmes valsts
- muitas vērtības
Jāņem vērā, ka muitas nodokļa aprēķins ir cieši saistīts ar pareizi noformētu importa muitas deklarāciju, bez kuras preces nevar laist brīvā apritē Eiropas Savienībā.
Ievedmuitas nodoklis – ko nozīmē šis termins?
Oficiālais termins, ko izmanto normatīvajos aktos, ir ievedmuitas nodoklis.
Tas ir nodoklis, ko piemēro precēm, ievedot tās Eiropas Savienības teritorijā no trešajām valstīm.
Praksē termini “ievedmuitas nodoklis” un “muitas nodoklis” tiek lietoti līdzīgā nozīmē, un abi attiecas uz nodokli par preču ievešanu ES tirgū.
Vienkārši sakot – ja prece tiek ievesta no valsts ārpus ES, tiek piemērots ievedmuitas nodoklis.
Kā aprēķina muitas nodokli no trešajām valstīm?
Muitas nodoklis no trešajām valstīm netiek noteikts nejauši – tā aprēķins balstās uz konkrētiem principiem un Eiropas Savienības muitas regulējumu.
Lai saprastu, cik liels nodoklis būs jāmaksā, vispirms jānosaka tā sauktā muitas vērtība.
Muitas vērtība nav tikai preces cena rēķinā.
Tā ietver:
- preces iegādes cenu,
- transporta izmaksas līdz pirmajai ievešanas vietai ES,
- apdrošināšanas izmaksas (ja tās piemērojamas).
Tas nozīmē, ka, pat ja preces cena šķiet zema, kopējā muitas vērtība var būt augstāka, ja transportēšana bijusi dārga.
Šī ir viena no biežākajām niansēm, ko importētāji neņem vērā.
Vienkāršota muitas nodokļa aprēķina formula ir šāda:
Muitas vērtība × tarifa likme (%) = Muitas nodoklis
Tarifa likme tiek noteikta atkarībā no preces klasifikācijas jeb HS koda (Harmonizētās sistēmas kods).
Katram preces veidam ir sava likme, kas var būt 0%, 3%, 6% vai pat ievērojami augstāka, atkarībā no kategorijas.
Piemēram:
Ja preces vērtība kopā ar transportu ir 10 000 € un tarifa likme ir 6%, muitas nodoklis būs 600 €.
Taču ar to aprēķins nebeidzas!
Pēc muitas nodokļa aprēķināšanas tiek piemērots arī PVN, un tas tiek rēķināts no kopējās summas:
(Muitas vērtība + Muitas nodoklis) × PVN likme
Tādēļ gala izmaksas vienmēr ir augstākas par sākotnēji plānoto preces cenu.
Tieši šī iemesla dēļ ir svarīgi aprēķinu veikt precīzi jau pirms importa veikšanas.
Muitas nodoklis atkarībā no izcelsmes valsts
Muitas nodoklis no Ķīnas
Importējot preces no Ķīnas, tiek piemērots ES kopējais muitas tarifs.
Taču Ķīnas gadījumā īpaši būtiski ir divi aspekti:
Antidempinga nodoklis
- Antidempinga nodoklis ir papildu muitas maksājums, ko ES piemēro, ja tiek uzskatīts, ka preces tiek pārdotas zem tirgus cenas un kropļo konkurenci.
- Dažām precēm (piemēram, tērauda izstrādājumiem, velosipēdiem, noteiktiem elektronikas produktiem) var tikt piemērots antidempinga nodoklis.
- Šī likme var būt ievērojama – atsevišķos gadījumos tā var pārsniegt pat 20%, 40% vai vairāk, atkarībā no konkrētā produkta un ražotāja.
Papildu kontrole un klasifikācija
- Ķīnas precēm biežāk tiek pievērsta pastiprināta muitas uzmanība, īpaši, ja dokumentācija nav precīza.
Tādēļ importa plānošanā no Ķīnas precīza HS koda noteikšana ir kritiski svarīga.
Muitas nodoklis no ASV
Importējot no ASV, tiek piemērotas ES muitas likmes tāpat kā citām trešajām valstīm.
Svarīgi zināt:
- nav automātisku atbrīvojumu tikai tāpēc, ka prece nāk no ASV,
- nodokļa likme ir atkarīga no preces HS koda,
- PVN tiek piemērots tāpat kā citos importa gadījumos.
ASV gadījumā biežāk sastopamā problēma ir nepareizi aprēķināta muitas vērtība – īpaši, ja netiek iekļautas visas transporta izmaksas vai tiek izmantoti nepareizi Incoterms nosacījumi.
Muitas nodoklis no Turcijas
Turcija ir īpašs gadījums.
Starp ES un Turciju pastāv Muitas savienība attiecībā uz rūpniecības precēm.
Tas nozīmē, ka:
- noteiktām rūpniecības precēm muitas nodoklis var netikt piemērots,
- jāiesniedz A.TR sertifikāts.
Taču:
- lauksaimniecības precēm
- vai precēm ārpus muitas savienības tvēruma
Var tikt piemērota standarta ES muitas likme.
Tādēļ Turcijas imports jāvērtē individuāli.
Muitas nodoklis no Apvienotās Karalistes
Pēc Brexit Apvienotā Karaliste tiek uzskatīta par trešo valsti.
Tomēr šeit ir būtiska atšķirība:
Starp ES un Apvienoto Karalisti pastāv Tirdzniecības un sadarbības nolīgums.
Ja precei ir ES vai UK izcelsme un tiek iesniegti atbilstoši izcelsmes pierādījumi, muitas nodoklis var būt 0%.
Taču:
- ja prece nav ar UK izcelsmi,
- ja nav izcelsmes deklarācijas
- Tad tiek piemērota standarta ES muitas likme.
Šis ir biežs pārpratumu avots – uzņēmumi pieņem, ka no Lielbritānijas nodoklis netiek piemērots, bet tas ir atkarīgs no preces izcelsmes, nevis tikai no nosūtīšanas valsts.
Privātpersona vai komerckrava - vai atšķiras nodokļi?
Jā, atšķirība ir būtiska.
Muitas nodokļa piemērošana var ievērojami atšķirties atkarībā no tā, vai imports tiek veikts privātpersonas vajadzībām vai komerciālai darbībai.
Daudzi kļūdaini pieņem, ka muitas noteikumi visiem ir vienādi.
Patiesībā likumdošana paredz atšķirīgus nosacījumus, īpaši attiecībā uz pārcelšanos un personīgajām mantām.
Komerckrava (uzņēmuma imports)
Komerckrava ir preces, kas tiek ievestas:
- uzņēmējdarbības vajadzībām,
- pārdošanai,
- ražošanai,
- komerciālai izmantošanai.
Šādos gadījumos muitas nodoklis no trešajām valstīm tiek piemērots pilnā apmērā saskaņā ar:
- ES muitas tarifu,
- preces HS kodu,
- izcelsmes valsti,
- muitas vērtību.
Komerckravām neattiecas pārcelšanās atbrīvojumi, un uzņēmumiem ir pienākums:
- iesniegt importa deklarāciju,
- aprēķināt un samaksāt muitas nodokli,
- samaksāt PVN,
- nepieciešamības gadījumā samaksāt akcīzes nodokli.
Uzņēmuma gadījumā atbildība par pareizu klasifikāciju un aprēķinu ir īpaši svarīga, jo kļūdas var radīt papildu maksājumus vai soda sankcijas.
Privātpersonu sūtījumi
Pārcelšanās uz ES
Privātpersonu gadījumā muitas nodoklis no trešajām valstīm noteiktos gadījumos var netikt piemērots.
Visbiežāk tas attiecas uz situāciju, kad persona pārceļas uz pastāvīgu dzīvi Eiropas Savienībā no valsts ārpus ES un ieved savas personīgās mantas.
Lai piemērotu atbrīvojumu no muitas nodokļa, parasti jāizpilda šādi nosacījumi:
- persona ir dzīvojusi ārpus ES noteiktu laika periodu (parasti vismaz 12 mēnešus),
- mantas ir bijušas personas īpašumā un lietošanā vismaz 6 mēnešus pirms pārcelšanās,
- preces nav paredzētas pārdošanai vai komerciālai izmantošanai,
- mantas tiek ievestas noteiktā laika periodā pēc pārcelšanās (parasti 12 mēnešu laikā).
Šajā gadījumā var piemērot atbrīvojumu no muitas nodokļa un dažkārt arī no PVN, taču tas nav automātiski.
Nepieciešams:
- iesniegt deklarāciju,
- pierādīt dzīvesvietas maiņu,
- uzrādīt dokumentus par īpašumtiesībām un lietošanas periodu.
Svarīgi: atbrīvojums neattiecas uz jaunām precēm, kuras iegādātas tieši pirms pārcelšanās ar mērķi tās ievest bez nodokļiem.
Lai pārcelšanās no trešajām valstīm noritētu bez sarežģījumiem, iesakām izmantot mūsu pārvākšanās servisu ar pilnu dokumentu un muitošanas atbalstu.
Pasta un kurjerpiegādes
Ja privātpersona pasūta preces no trešajām valstīm (piemēram, no Ķīnas vai ASV), muitas nodoklis tiek piemērots atkarībā no sūtījuma vērtības un preces veida.
Atsevišķos gadījumos var tikt piemēroti atvieglojumi mazvērtīgiem sūtījumiem, taču kopš ES regulējuma izmaiņām PVN tiek piemērots praktiski visiem komerciāliem sūtījumiem neatkarīgi no vērtības.
Ja prece ir:
- komerciāla,
- jauna,
- paredzēta pārdošanai,
tad tā jau tiek uzskatīta par komerckravu, pat ja saņēmējs ir fiziska persona.
Būtiskākā atšķirība
Privātpersonai atsevišķos gadījumos ir iespējami atbrīvojumi, īpaši pārcelšanās situācijā.
Savukārt komerckrava gandrīz vienmēr tiek aplikta ar:
- ievedmuitu (muitas nodokli),
- PVN,
- iespējamiem papildu nodokļiem (piemēram, akcīzi vai antidempingu).
Tādēļ pirms importa veikšanas ir svarīgi precīzi noteikt, kāds ir kravas statuss, privāts vai komerciāls, jo no tā tieši atkarīgs nodokļu apmērs un piemērojamie nosacījumi.
Akcīzes nodoklis - kad tas tiek piemērots?
Papildus muitas nodoklim un PVN dažām precēm tiek piemērots arī akcīzes nodoklis.
Tas ir papildu nodoklis konkrētām preču grupām, kuras ES regulē atsevišķi.
Akcīzes nodoklis visbiežāk attiecas uz:
- alkoholiskajiem dzērieniem
- tabakas izstrādājumiem
- degvielu un enerģijas produktiem
- atsevišķos gadījumos kafiju
Svarīgi saprast: ja tiek importēta akcīzes prece, gala maksājums sastāv no vairākiem slāņiem.
Vispirms tiek aprēķināta ievedmuita (muitas nodoklis), pēc tam akcīzes nodoklis, un tikai tad PVN tiek piemērots no kopējās summas.
Tas nozīmē, ka nodokļi “uzkrājas”, un gala izmaksas var būt būtiski augstākas nekā sākotnējā preces cena.
Piemērs
Ja tiek importēts alkohols no trešās valsts:
- Tiek aprēķināts muitas nodoklis.
- Tiek piemērots akcīzes nodoklis.
- PVN tiek aprēķināts no visas summas kopā.
Tādēļ pirms šādu preču importa ir īpaši svarīgi precīzi aprēķināt visus nodokļus.
Aprēķiniet aptuvenās importa izmaksas, izmantojot zemāk esošo kalkulatoru.
Aprēķins ir informatīvs un balstīts uz vienkāršotu modeli (piemērota aptuvena ievedmuitas likme).
Precīzai likmei nepieciešams HS kods.*
Muitas nodokļu kalkulators
* Muitas nodokļa likme var atšķirties atkarībā no HS koda.
* HS kods ir preces klasifikācijas kods, pēc kura muita nosaka piemērojamo nodokļa likmi.
Aprēķiniem ir informatīvs raksturs. Precīzam aprēķinam lūdzam sazināties ar mums.
Nepieciešams precīzs muitas nodokļa aprēķins?
Ja vēlaties saņemt precīzu aprēķinu uzticat importa muitas deklarācijas noformēšanu mūsu profesionāļiem.
Aizpildiet zemāk esošo formu – izvērtēsim preces aprakstu, izcelsmi, maršrutu un sazināsimies ar Jums!
